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財政部正式通知:17%和11%稅率各下降1個(gè)點(diǎn),一般納稅人可轉為小規模

日期:2018-04-12作者:金舟消防

關(guān)于統一增值稅小規模納稅人標準的通知

    財稅〔2018〕33號

 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設兵團財政局:

    為完善增值稅制度,進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展,現將統一增值稅小規模納稅人標準有關(guān)事項通知如下:

    一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

    二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉出處理。

    三、本通知自2018年5月1日起執行。

    財政部稅務(wù)總局

    2018年4月4日

    關(guān)于調整增值稅稅率的通知

    財稅〔2018〕32號

    各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設兵團財政局:

    為完善增值稅制度,現將調整增值稅稅率有關(guān)政策通知如下:

    一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。(注:建筑業(yè)因適用于11%稅率,則由11%降至10%)

    二、納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。

    三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農產(chǎn)品,按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

    四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。

    五、外貿企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應稅行為,購進(jìn)時(shí)已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進(jìn)時(shí)已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。

    調整出口貨物退稅率的執行時(shí)間及出口貨物的時(shí)間,以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準,調整跨境應稅行為退稅率的執行時(shí)間及銷(xiāo)售跨境應稅行為的時(shí)間,以出口發(fā)票的開(kāi)具日期為準。

    六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關(guān)規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的,以本通知為準。

    七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作,做好實(shí)施前的各項準備以及實(shí)施過(guò)程中的監測分析、宣傳解釋等工作,確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進(jìn)。如遇問(wèn)題,請及時(shí)上報財政部和稅務(wù)總局。

    財政部稅務(wù)總局

    2018年4月4日


附:最新增值稅稅目稅率表


序號 類(lèi)別 稅目 稅率
1 應稅—貨物 銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物 16%
2 應稅—勞務(wù) 加工、修理修配勞務(wù) 16%
3 應稅服務(wù)—有形動(dòng)產(chǎn)租賃 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 16%
4 應稅—貨物 農產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。 10%
5 應稅服務(wù)—交通運輸 陸路運輸服務(wù) 10%
水路運輸服務(wù) 10%
航空運輸服務(wù) 10%
管道運輸服務(wù) 10%
6 應稅服務(wù)—郵政服務(wù) 郵政普遍服務(wù) 10%
郵政特殊服務(wù) 10%
其他郵政服務(wù) 10%
7 應稅服務(wù)—電信服務(wù) 基礎電信服務(wù) 10%
8 應稅服務(wù)—建筑服務(wù) 工程服務(wù) 10%
安裝服務(wù) 10%
修繕?lè )?wù) 10%
裝飾服務(wù) 10%
其他建筑服務(wù) 10%
9 應稅服務(wù)—現代服務(wù) 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 10%
10 應稅服務(wù)—銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 10%
11 應稅服務(wù)—銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) 轉讓土地使用權 10%
12 應稅服務(wù)—電信服務(wù) 增值電信服務(wù) 6%
13 應稅服務(wù)—金融服務(wù) 貸款服務(wù) 6%
直接收費金融服務(wù) 6%
保險服務(wù) 6%
金融商品轉讓 6%
14 應稅服務(wù)—銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) 轉讓土地使用權除外的無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售 6%
15 應稅服務(wù)—現代服務(wù) 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 6%
信息技術(shù)服務(wù) 6%
文化創(chuàng )意服務(wù) 6%
物流輔助服務(wù) 6%
鑒證咨詢(xún)服務(wù) 6%
廣播影視服務(wù) 6%
商務(wù)輔助服務(wù) 6%
其他現代服務(wù) 6%
16 應稅服務(wù)—生活服務(wù) 文化體育服務(wù) 6%
教育醫療服務(wù) 6%
旅游娛樂(lè )服務(wù) 6%
餐飲住宿服務(wù) 6%
居民日常服務(wù) 6%
其他生活服務(wù) 6%
17 出口貨物 貨物 0%
18 出口勞務(wù) 勞務(wù) 0%
19 航天運輸服務(wù) 航天運輸服務(wù) 0%
20 國際運輸服務(wù) 在境內載運旅客或者貨物出境 0%
在境外載運旅客或者貨物入境 0%
在境外載運旅客或者貨物 0%
21 向境外單位提供的完全在境外消費的服務(wù) 研發(fā)服務(wù) 0%
合同能源管理服務(wù) 0%
設計服務(wù) 0%
廣播影視節目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) 0%
軟件服務(wù) 0%
電路設計及測試服務(wù) 0%
信息系統服務(wù) 0%
業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) 0%
離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) 0%
轉讓技術(shù) 0%
22 其他服務(wù) 財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他服務(wù) 0%
重要提示
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